廣東省計生協财務管理(lǐ)規定
2018-03-13 17:22:42 閱讀次數（）
第一(yī)章(zhāng) 總則第一(yī)條 為(wèi)進一(yī)步規範财務管理(lǐ)工作，認真貫徹執行财經政策、法規、制度，加強監督，維護财經紀律，根據《中華人民共和(hé)國預算
第一(yī)章(zhāng) 總則
第一(yī)條 為(wèi)進一(yī)步規範财務管理(lǐ)工作，認真貫徹執行财經政策、法規、制度，加強監督，維護财經紀律，根據《中華人民共和(hé)國預算法》、《中華人民共和(hé)國會計法》、《行政單位财務規則》等法律法規，以及《廣東省省級部門預算試行辦法》、《廣東省省級部門項目支出預算管理(lǐ)試行辦法》、《廣東省省級單位财政國庫管理(lǐ)制度改革實施辦法》等規章(zhāng)，制定本規定。
第二條 财務管理(lǐ)的(de)原則
（一(yī)）執行國家有關法律、法規和(hé)财務規章(zhāng)制度。
（二）堅持量入為(wèi)出，厲行節約，防止奢侈浪費。
（三）保證重點，兼顧一(yī)般，保障各項工作正常開展。
（四）保障資金安全，合理(lǐ)使用資金，注重資金使用效益。
第三條 财務管理(lǐ)的(de)基本任務
（一(yī)）合理(lǐ)編制單位預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障單位正常運轉的(de)資金需要。
（二）定期編制财務報告，如(rú)實反映單位預算執行情況，進行财務活動分析。
（三）建立、健全內(nèi)部财務管理(lǐ)制度，對單位财務活動進行管理(lǐ)和(hé)監督。
第四條 财務管理(lǐ)由秘書長(cháng)負總責，财務分管領導協助，重大經濟事項應集體研究決策。
第五條 綜合科負責财務管理(lǐ)工作的(de)組織和(hé)實施。
第六條 各科室負責管理(lǐ)本科（室）各項經濟活動，并負與其相關的(de)一(yī)切經濟責任。
第二章(zhāng) 預算管理(lǐ)
第七條 按照省級部門預算管理(lǐ)規定，單位應編制部門預算。根據以前年(nián)度預算執行、結餘結轉情況以及預算年(nián)度的(de)收入增減等因素，編制收入預算；根據事業發展需要與财力可(kě)能，編制支出預算。
第八條 單位所有收入與支出全部納入部門預算管理(lǐ)，并編制分項收入、支出預算。
第九條 預算編制
部門預算編制按照“二上二下”的(de)程序編制：
（一(yī)）一(yī)上。各科（室）按标準和(hé)預算年(nián)度工作計劃與任務，編制本科（室）的(de)分項預算，經分管領導審批，送綜合科彙總，報秘書長(cháng)審批同意後報送省财政廳。
（二）一(yī)下。綜合科根據省财政廳下達的(de)部門預算編報控制數，結合“一(yī)上”編制情況，提出分配建議報單位領導審批後，對預算控制數進行分配并下達各科（室）。
（三）二上。各科（室）根據部門預算編制控制數，調整本科（室）分項預算，經分管領導審批，送綜合科彙總，報秘書長(cháng)審批同意後報送省财政廳。
（四）二下。綜合科根據省财政廳批複的(de)本年(nián)度部門預算，提出經費分配方案報單位領導班子(zǐ)通過後，下達各科（室）執行。
第十條 預算執行
（一(yī)）嚴格執行批複的(de)年(nián)度預算，不得超預算或無預算安排支出，不得擅自(zì)改變預算支出用途。
（二）合理(lǐ)安排好全年(nián)的(de)經費支出，不得随意擴大、提高(gāo)基本支出的(de)開支範圍和(hé)标準，不得擅自(zì)改變項目支出內(nèi)容和(hé)擴大使用範圍。
（三）各項津補貼等發放，不得超過國家和(hé)省規定的(de)範圍和(hé)标準；福利費、工會經費要嚴格按國家和(hé)省規定的(de)标準提取。
第十一(yī)條 預算調整
預算原則上不予調整。年(nián)度執行中确需調整預算經費的(de)，由各科（室）提出預算調整申請，說明調整原因、依據、內(nèi)容，經分管領導審批，送綜合科審核彙總報秘書長(cháng)審批同意後，按規定程序報送省财政廳。
第十二條 決算編制
每年(nián)年(nián)終，綜合科按照财務會計制度規定及預算批複文件，及時清理(lǐ)财務收支賬目和(hé)往來款項，核對年(nián)度預算收支和(hé)各項繳撥款項，進行年(nián)終決算，并在規定的(de)期限內(nèi)編制出本級年(nián)度部門決算報表。
第三章(zhāng) 收入管理(lǐ)第一(yī)條 為(wèi)進一(yī)步規範财務管理(lǐ)工作，認真貫徹執行财經政策、法規、制度，加強監督，維護财經紀律，根據《中華人民共和(hé)國預算法》、《中華人民共和(hé)國會計法》、《行政單位财務規則》等法律法規，以及《廣東省省級部門預算試行辦法》、《廣東省省級部門項目支出預算管理(lǐ)試行辦法》、《廣東省省級單位财政國庫管理(lǐ)制度改革實施辦法》等規章(zhāng)，制定本規定。
第二條 财務管理(lǐ)的(de)原則
（一(yī)）執行國家有關法律、法規和(hé)财務規章(zhāng)制度。
（二）堅持量入為(wèi)出，厲行節約，防止奢侈浪費。
（三）保證重點，兼顧一(yī)般，保障各項工作正常開展。
（四）保障資金安全，合理(lǐ)使用資金，注重資金使用效益。
第三條 财務管理(lǐ)的(de)基本任務
（一(yī)）合理(lǐ)編制單位預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障單位正常運轉的(de)資金需要。
（二）定期編制财務報告，如(rú)實反映單位預算執行情況，進行财務活動分析。
（三）建立、健全內(nèi)部财務管理(lǐ)制度，對單位财務活動進行管理(lǐ)和(hé)監督。
第四條 财務管理(lǐ)由秘書長(cháng)負總責，财務分管領導協助，重大經濟事項應集體研究決策。
第五條 綜合科負責财務管理(lǐ)工作的(de)組織和(hé)實施。
第六條 各科室負責管理(lǐ)本科（室）各項經濟活動，并負與其相關的(de)一(yī)切經濟責任。
第二章(zhāng) 預算管理(lǐ)
第七條 按照省級部門預算管理(lǐ)規定，單位應編制部門預算。根據以前年(nián)度預算執行、結餘結轉情況以及預算年(nián)度的(de)收入增減等因素，編制收入預算；根據事業發展需要與财力可(kě)能，編制支出預算。
第八條 單位所有收入與支出全部納入部門預算管理(lǐ)，并編制分項收入、支出預算。
第九條 預算編制
部門預算編制按照“二上二下”的(de)程序編制：
（一(yī)）一(yī)上。各科（室）按标準和(hé)預算年(nián)度工作計劃與任務，編制本科（室）的(de)分項預算，經分管領導審批，送綜合科彙總，報秘書長(cháng)審批同意後報送省财政廳。
（二）一(yī)下。綜合科根據省财政廳下達的(de)部門預算編報控制數，結合“一(yī)上”編制情況，提出分配建議報單位領導審批後，對預算控制數進行分配并下達各科（室）。
（三）二上。各科（室）根據部門預算編制控制數，調整本科（室）分項預算，經分管領導審批，送綜合科彙總，報秘書長(cháng)審批同意後報送省财政廳。
（四）二下。綜合科根據省财政廳批複的(de)本年(nián)度部門預算，提出經費分配方案報單位領導班子(zǐ)通過後，下達各科（室）執行。
第十條 預算執行
（一(yī)）嚴格執行批複的(de)年(nián)度預算，不得超預算或無預算安排支出，不得擅自(zì)改變預算支出用途。
（二）合理(lǐ)安排好全年(nián)的(de)經費支出，不得随意擴大、提高(gāo)基本支出的(de)開支範圍和(hé)标準，不得擅自(zì)改變項目支出內(nèi)容和(hé)擴大使用範圍。
（三）各項津補貼等發放，不得超過國家和(hé)省規定的(de)範圍和(hé)标準；福利費、工會經費要嚴格按國家和(hé)省規定的(de)标準提取。
第十一(yī)條 預算調整
預算原則上不予調整。年(nián)度執行中确需調整預算經費的(de)，由各科（室）提出預算調整申請，說明調整原因、依據、內(nèi)容，經分管領導審批，送綜合科審核彙總報秘書長(cháng)審批同意後，按規定程序報送省财政廳。
第十二條 決算編制
每年(nián)年(nián)終，綜合科按照财務會計制度規定及預算批複文件，及時清理(lǐ)财務收支賬目和(hé)往來款項，核對年(nián)度預算收支和(hé)各項繳撥款項，進行年(nián)終決算，并在規定的(de)期限內(nèi)編制出本級年(nián)度部門決算報表。
第十三條 收入是指本單位依法取得的(de)非償還性資金，包括财政撥款收入和(hé)其他收入。
（一(yī)）财政撥款收入，是指本單位從省級财政部門取得的(de)财政預算資金，包括年(nián)初部門預算收入和(hé)年(nián)中追加專項收入。
（二）年(nián)初部門預算收入，是指經省人大批準後，由省級财政部門批複的(de)年(nián)初部門預算中的(de)财政撥款收入。年(nián)初部門預算收入，嚴格按照省财政廳批複的(de)年(nián)初部門預算項目執行。
（三）年(nián)中追加專項收入，是指按照中央或省級财政專項資金管理(lǐ)辦法的(de)要求，為(wèi)完成特定專項任務由省級财政部門下達給本單位使用的(de)中央或省級财政專項資金。年(nián)中追加專項收入，由責任科（室）根據經費下達文件要求的(de)用途和(hé)範圍，拟定經費使用計劃，報單位領導審批後按計劃使用。
（四）其他收入，是指單位依法取得的(de)除财政撥款收入以外的(de)各項收入，包括上級補助收入，協議收入、利息收入以及除上述收入以外的(de)其他收入。
（二）年(nián)初部門預算收入，是指經省人大批準後，由省級财政部門批複的(de)年(nián)初部門預算中的(de)财政撥款收入。年(nián)初部門預算收入，嚴格按照省财政廳批複的(de)年(nián)初部門預算項目執行。
（三）年(nián)中追加專項收入，是指按照中央或省級财政專項資金管理(lǐ)辦法的(de)要求，為(wèi)完成特定專項任務由省級财政部門下達給本單位使用的(de)中央或省級财政專項資金。年(nián)中追加專項收入，由責任科（室）根據經費下達文件要求的(de)用途和(hé)範圍，拟定經費使用計劃，報單位領導審批後按計劃使用。
（四）其他收入，是指單位依法取得的(de)除财政撥款收入以外的(de)各項收入，包括上級補助收入，協議收入、利息收入以及除上述收入以外的(de)其他收入。
1.上級補助收入，是指單位依法直接從上級主管部門取得的(de)，用于完成項目或專項任務的(de)資金。上級主管部門指定轉給其他單位，且未納入單位預算管理(lǐ)的(de)資金，不屬于上級補助收入。上級補助收入，由責任科（室）根據經費下達文件或與相關單位簽訂的(de)協議或合同要求的(de)用途和(hé)範圍，拟定經費使用計劃，報單位領導審批後按計劃使用。
2.協議收入，是指根據有關協議或合同，單位依法從非财政部門（不包括上級主管部門）取得的(de)，用于完成協議或合同約定專項任務的(de)資金。根據協議或合同需轉給其他單位，且未納入單位預算管理(lǐ)的(de)資金，不屬于協議收入。協議收入，由責任科（室）根據與非财政部門簽訂的(de)協議或合同要求的(de)用途和(hé)範圍，拟定經費使用計劃，報單位領導審批後按計劃使用。
2.協議收入，是指根據有關協議或合同，單位依法從非财政部門（不包括上級主管部門）取得的(de)，用于完成協議或合同約定專項任務的(de)資金。根據協議或合同需轉給其他單位，且未納入單位預算管理(lǐ)的(de)資金，不屬于協議收入。協議收入，由責任科（室）根據與非财政部門簽訂的(de)協議或合同要求的(de)用途和(hé)範圍，拟定經費使用計劃，報單位領導審批後按計劃使用。
3.利息收入，是指單位從非财政資金賬戶開戶銀行取得的(de)存款利息。利息收入按其他用途收入管理(lǐ)。
4.其他用途收入，是指除上述收入以外的(de)其他非财政撥款收入。其他用途收入，由綜合科根據單位年(nián)度工作計劃或實際工作需求，拟定經費使用計劃，報單位領導審批。
第十四條 取得的(de)各項收入必須處統一(yī)入賬，統一(yī)核算，統一(yī)管理(lǐ)。
第十五條 因特殊原因需調整經費使用計劃的(de)，應将調整後的(de)經費使用計劃重新報單位領導審批。
第十六條 上述收入管理(lǐ)涉及重大經濟事項的(de)，應集體研究決策。
第四章(zhāng) 支出管理(lǐ)
第十五條 因特殊原因需調整經費使用計劃的(de)，應将調整後的(de)經費使用計劃重新報單位領導審批。
第十六條 上述收入管理(lǐ)涉及重大經濟事項的(de)，應集體研究決策。
第四章(zhāng) 支出管理(lǐ)
第十七條 經費支出嚴格執行國家有關财務規章(zhāng)制度規定的(de)開支範圍及開支标準。
第十八條 從财政部門和(hé)上級主管部門取得的(de)有指定項目和(hé)用途的(de)專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規定向财政部門或者上級主管部門報告專項資金使用情況。
第十九條 嚴格執行國庫集中支付制度和(hé)政府采購制度等有關規定，加強支出的(de)績效管理(lǐ)，提高(gāo)資金使用效益。
第二十條 依法加強對各類開支票(piào)據的(de)監管，确保開支票(piào)據來源合法、內(nèi)容真實、使用正确，杜絕使用虛假票(piào)據。
第二十一(yī)條 報銷管理(lǐ)。
（一(yī)）各項支出全部納入單位預算管理(lǐ)，綜合科嚴格按照審批程序和(hé)權限辦理(lǐ)報批手續，在預算範圍內(nèi)從嚴審查、從嚴控制。主要審查經費支出是否符合預算的(de)開支範圍；開支憑證是否真實合法，內(nèi)容是否齊全，手續是否完備。
（二）嚴格執行經費開支“一(yī)支筆(bǐ)”審批制度，所有經費支出須經秘書長(cháng)審批，秘書長(cháng)辦理(lǐ)經費支出業務，由綜合科分管領導審批。
第十八條 從财政部門和(hé)上級主管部門取得的(de)有指定項目和(hé)用途的(de)專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規定向财政部門或者上級主管部門報告專項資金使用情況。
第十九條 嚴格執行國庫集中支付制度和(hé)政府采購制度等有關規定，加強支出的(de)績效管理(lǐ)，提高(gāo)資金使用效益。
第二十條 依法加強對各類開支票(piào)據的(de)監管，确保開支票(piào)據來源合法、內(nèi)容真實、使用正确，杜絕使用虛假票(piào)據。
第二十一(yī)條 報銷管理(lǐ)。
（一(yī)）各項支出全部納入單位預算管理(lǐ)，綜合科嚴格按照審批程序和(hé)權限辦理(lǐ)報批手續，在預算範圍內(nèi)從嚴審查、從嚴控制。主要審查經費支出是否符合預算的(de)開支範圍；開支憑證是否真實合法，內(nèi)容是否齊全，手續是否完備。
（二）嚴格執行經費開支“一(yī)支筆(bǐ)”審批制度，所有經費支出須經秘書長(cháng)審批，秘書長(cháng)辦理(lǐ)經費支出業務，由綜合科分管領導審批。
（三）嚴格差旅費管理(lǐ)。所有人員因公出差均應于出差前填寫《出差審批表》，按規定履行報批手續。出差報銷差旅費時，需附相關出差審批材料，包括：《出差審批表》、出差依據的(de)文件。因公出差可(kě)領取的(de)夥食補貼、市內(nèi)交通補貼及途中發生可(kě)報銷的(de)現金支出，不再發放現金，統一(yī)通過銀行轉賬劃到個人公務卡賬戶上，出差報銷經辦人應填寫《出差補助及現金支出登記表》，所有出差人應對其本人出差補貼及現金支出金額進行确認并簽名，綜合科定期彙總後發放到個人公務卡賬戶。
（四）嚴格控制公務接待支出。接待餐費原則上按每人每天150元的(de)标準執行。因工作需要的(de)接待，應嚴格按照派出單位公函告知的(de)時間、人數等內(nèi)容安排接待。應單位邀請來訪、出席公務活動的(de)，相關邀請函件經單位領導審批同意後，可(kě)納入接待範圍，安排陪同接待對象就餐一(yī)次。報銷接待費時，需附派出單位公函或相關邀請函件、《公務接待審批表》、《公務接待清單》。應由接待對象承擔的(de)差旅、會議或培訓等費用不得在接待費中列支。
（五）嚴格控制會議、培訓數量和(hé)規模，減少會議、培訓費支出。各科（室）承辦的(de)各類會議、培訓班，事先需填寫《會議、培訓審批表》，注明會議或培訓班名稱、具體地(dì)點、參加人數、時間和(hé)經費預算，由綜合科審核後報單位領導審批。報銷會議、培訓費時，需附《會議、培訓審批表》、會議或培訓通知、參會（訓）人員簽到表、會議手冊、承辦機構開具的(de)費用結算清單。
（六）嚴格控制因公出國（境）費支出。本單位組織出國（境）公務活動或參加外單位舉行的(de)出國（境）公務活動，應報經上級主管部門批準。因公出國（境）支出不得超過當年(nián)預算安排，且應事先報外事部門和(hé)财政部門核準。報銷因公出國（境）費時，需附因公出國（境）活動文件，外事、财政部門審核意見，經費預算。
（五）嚴格控制會議、培訓數量和(hé)規模，減少會議、培訓費支出。各科（室）承辦的(de)各類會議、培訓班，事先需填寫《會議、培訓審批表》，注明會議或培訓班名稱、具體地(dì)點、參加人數、時間和(hé)經費預算，由綜合科審核後報單位領導審批。報銷會議、培訓費時，需附《會議、培訓審批表》、會議或培訓通知、參會（訓）人員簽到表、會議手冊、承辦機構開具的(de)費用結算清單。
（六）嚴格控制因公出國（境）費支出。本單位組織出國（境）公務活動或參加外單位舉行的(de)出國（境）公務活動，應報經上級主管部門批準。因公出國（境）支出不得超過當年(nián)預算安排，且應事先報外事部門和(hé)财政部門核準。報銷因公出國（境）費時，需附因公出國（境）活動文件，外事、财政部門審核意見，經費預算。
（七）加強公務用車管理(lǐ)。公務車輛實行定點維修、加油。車輛維修前應由駕駛員提出車輛維修申請，報單位領導同意方可(kě)進行維修。車輛維修完成後應盡快通過轉賬或公務卡結算，報銷時須提供《車輛維修申請表》、修理(lǐ)費用清單。公務車輛原則上應使用加油卡加油，且加油卡應對應車輛牌照号碼，特殊情況無法使用加油卡加油的(de)，應使公務卡加油，嚴禁使用現金加油。
（八）加強誤餐管理(lǐ)。幹部職工在常駐地(dì)內(nèi)聯系工作，未能在聯系工作單位解決午餐、晚餐且無法趕回單位飯堂或家中用餐，必須在外買食者，可(kě)申請領取誤餐補貼；參加常駐地(dì)內(nèi)培訓連續3天及以上且會議無安排用餐，必須在外買食者，可(kě)申請領取午餐誤餐補貼，誤餐補貼标準為(wèi)每人每餐40元。領取誤餐補貼，應填寫《誤餐補貼申請單》，詳細注明誤餐事由，有活動文件的(de)還應附上相關文件。
（九）加強項目支出管理(lǐ)。項目活動開展需使用項目經費的(de)，業務經辦人應填寫《項目經費支付申請單》報領導審批後交綜合科，并附領導批示或項目活動文件等。
（十）費用報銷人員必須按要求填寫各類報銷單據，具經手人簽字，經審核和(hé)審批後，連同原始票(piào)據及其他相關附件送綜合科辦理(lǐ)報銷手續。
（十一(yī)）星期四至星期五為(wèi)統一(yī)費用報銷時間，各科室應盡量在此期間辦理(lǐ)費用報銷手續。
（十二）報銷憑證應有經手人、審核人、審批人簽名，購買商品或勞務的(de)還應有驗收人或證明人方可(kě)報銷。
（十三）當年(nián)底，綜合科要對當年(nián)經費進行全面清理(lǐ)，核對收支，各科室要配合做(zuò)好項目經費績效考核。經費如(rú)有結餘需要結轉至下一(yī)年(nián)度使用的(de)，責任科（室）應制訂計劃報領導審批後送綜合科彙總。
（十四）結算報銷遵循“一(yī)事一(yī)報”的(de)原則，同一(yī)事項一(yī)次性結算，同次結算隻能辦理(lǐ)同一(yī)事項，不得“一(yī)事多報”或“多事一(yī)報”。
（十五）對有下列情況之一(yī)的(de)，不予辦理(lǐ)報銷：
1.按規定需要招标或議标決定的(de)項目，未按規定進行招标或議标的(de)。
2.按規定需要進行政府采購的(de)貨物、服務、工程，未按規定進行政府采購的(de)。
（九）加強項目支出管理(lǐ)。項目活動開展需使用項目經費的(de)，業務經辦人應填寫《項目經費支付申請單》報領導審批後交綜合科，并附領導批示或項目活動文件等。
（十）費用報銷人員必須按要求填寫各類報銷單據，具經手人簽字，經審核和(hé)審批後，連同原始票(piào)據及其他相關附件送綜合科辦理(lǐ)報銷手續。
（十一(yī)）星期四至星期五為(wèi)統一(yī)費用報銷時間，各科室應盡量在此期間辦理(lǐ)費用報銷手續。
（十二）報銷憑證應有經手人、審核人、審批人簽名，購買商品或勞務的(de)還應有驗收人或證明人方可(kě)報銷。
（十三）當年(nián)底，綜合科要對當年(nián)經費進行全面清理(lǐ)，核對收支，各科室要配合做(zuò)好項目經費績效考核。經費如(rú)有結餘需要結轉至下一(yī)年(nián)度使用的(de)，責任科（室）應制訂計劃報領導審批後送綜合科彙總。
（十四）結算報銷遵循“一(yī)事一(yī)報”的(de)原則，同一(yī)事項一(yī)次性結算，同次結算隻能辦理(lǐ)同一(yī)事項，不得“一(yī)事多報”或“多事一(yī)報”。
（十五）對有下列情況之一(yī)的(de)，不予辦理(lǐ)報銷：
1.按規定需要招标或議标決定的(de)項目，未按規定進行招标或議标的(de)。
2.按規定需要進行政府采購的(de)貨物、服務、工程，未按規定進行政府采購的(de)。
3.按規定需要有審驗結論方能支付的(de)經費，未有審驗結論的(de)。
4.按規定需要簽訂合同方能支付的(de)經費，未簽訂合同的(de)。
5.簽有合同，未按合同約定或超過合同約定金額支付的(de)。
6.弄虛作假、變相虛列、揮霍浪費的(de)。
7.其他違反國家有關法律法規和(hé)規章(zhāng)制度的(de)。
第五章(zhāng) 資金管理(lǐ)
第二十二條 貨币資金管理(lǐ)
貨币資金是指單位所擁有的(de)現金、銀行存款和(hé)其他貨币資金。
（一(yī)）建立貨币資金管理(lǐ)崗位責任制，合理(lǐ)設置崗位，明确相關崗位的(de)職責權限，不得由一(yī)人辦理(lǐ)貨币資金的(de)全程業務。
（二）出納業務人員不得兼任稽核、會計檔案保管和(hé)收入、支出、債權債務賬目的(de)登記工作。
（三）現金管理(lǐ)
1.日庫存現金不能超過開戶銀行核定的(de)庫存現金限額數，超出部分應及時存入銀行。現金收付必須日清月結，賬款相符。
2.不得白條抵庫，不準公款私存，不準私設“小金庫”，不允許将私人财物存放單位保險櫃。
4.按規定需要簽訂合同方能支付的(de)經費，未簽訂合同的(de)。
5.簽有合同，未按合同約定或超過合同約定金額支付的(de)。
6.弄虛作假、變相虛列、揮霍浪費的(de)。
7.其他違反國家有關法律法規和(hé)規章(zhāng)制度的(de)。
第五章(zhāng) 資金管理(lǐ)
第二十二條 貨币資金管理(lǐ)
貨币資金是指單位所擁有的(de)現金、銀行存款和(hé)其他貨币資金。
（一(yī)）建立貨币資金管理(lǐ)崗位責任制，合理(lǐ)設置崗位，明确相關崗位的(de)職責權限，不得由一(yī)人辦理(lǐ)貨币資金的(de)全程業務。
（二）出納業務人員不得兼任稽核、會計檔案保管和(hé)收入、支出、債權債務賬目的(de)登記工作。
（三）現金管理(lǐ)
1.日庫存現金不能超過開戶銀行核定的(de)庫存現金限額數，超出部分應及時存入銀行。現金收付必須日清月結，賬款相符。
2.不得白條抵庫，不準公款私存，不準私設“小金庫”，不允許将私人财物存放單位保險櫃。
3.每月要定期對庫存現金進行清查，核對現金賬面餘額與實際庫存數量，并編制盤查表，與出納業務人員共簽章(zhāng)以示核對，保證現金的(de)安全和(hé)完整。對長(cháng)款或短(duǎn)款，應及時查明原因，并按相關規定處理(lǐ)。
（四）銀行賬戶管理(lǐ)
1.嚴格按照國家和(hé)省的(de)有關規定，加強銀行賬戶的(de)管理(lǐ)，按照規定開立賬戶，辦理(lǐ)存取款和(hé)結算業務，不準私自(zì)開設賬戶，不準向外出租、出借銀行賬戶，不準為(wèi)外單位套取現金或結算與本單位無關的(de)經濟業務。月末要做(zuò)好與銀行的(de)對賬工作，對未達賬項要進行分析，查找原因，并編制銀行存款餘額調節表。
2.加強銀行預留印鑒的(de)管理(lǐ)。銀行預留印鑒由出納、會計相關業務人員分别保管，嚴禁一(yī)人保管支付款項所需的(de)全部印章(zhāng)。
3.嚴格遵守銀行的(de)各項結算制度，超過規定現金結算起點和(hé)範圍的(de)各項資金往來，均應通過銀行轉賬或使用公務卡進行結算，公務卡強制結算目錄內(nèi)的(de)支出項目應盡量使用公務卡結算，具體規定按《連州市衛生和計劃生育局公務卡強制結算目錄支出項目管理(lǐ)辦法》執行。
4.定期核對銀行存款餘額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款餘額調節表。對調節不符、可(kě)能存在重大問題的(de)未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理(lǐ)。
5.按省級預算單位财政國庫集中支付的(de)規定要求辦理(lǐ)支付手續。
（五）票(piào)據管理(lǐ)
加強與貨币資金相關的(de)票(piào)據管理(lǐ)，明确各種票(piào)據的(de)購買、保管、領用、注銷等環節的(de)職責權限和(hé)程序，并設立登記簿進行記錄，防止空白票(piào)據遺失或被盜用。
第二十三條 借款管理(lǐ)
（四）銀行賬戶管理(lǐ)
1.嚴格按照國家和(hé)省的(de)有關規定，加強銀行賬戶的(de)管理(lǐ)，按照規定開立賬戶，辦理(lǐ)存取款和(hé)結算業務，不準私自(zì)開設賬戶，不準向外出租、出借銀行賬戶，不準為(wèi)外單位套取現金或結算與本單位無關的(de)經濟業務。月末要做(zuò)好與銀行的(de)對賬工作，對未達賬項要進行分析，查找原因，并編制銀行存款餘額調節表。
2.加強銀行預留印鑒的(de)管理(lǐ)。銀行預留印鑒由出納、會計相關業務人員分别保管，嚴禁一(yī)人保管支付款項所需的(de)全部印章(zhāng)。
3.嚴格遵守銀行的(de)各項結算制度，超過規定現金結算起點和(hé)範圍的(de)各項資金往來，均應通過銀行轉賬或使用公務卡進行結算，公務卡強制結算目錄內(nèi)的(de)支出項目應盡量使用公務卡結算，具體規定按《連州市衛生和計劃生育局公務卡強制結算目錄支出項目管理(lǐ)辦法》執行。
4.定期核對銀行存款餘額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款餘額調節表。對調節不符、可(kě)能存在重大問題的(de)未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理(lǐ)。
5.按省級預算單位财政國庫集中支付的(de)規定要求辦理(lǐ)支付手續。
（五）票(piào)據管理(lǐ)
加強與貨币資金相關的(de)票(piào)據管理(lǐ)，明确各種票(piào)據的(de)購買、保管、領用、注銷等環節的(de)職責權限和(hé)程序，并設立登記簿進行記錄，防止空白票(piào)據遺失或被盜用。
第二十三條 借款管理(lǐ)
（一(yī)）因公辦事嚴格按《省級預算單位公務卡強制結算目錄》使用公務卡結算（或通過轉賬方式結算），原則上不再使用現金結算。
（二）因公辦事确需借款的(de)，由借款人填寫《借款單》報單位領導審批。
（三）杜絕個人私借公款，對其他不符合财務管理(lǐ)規定的(de)借款，财務經辦人員不予辦理(lǐ)借款手續。
（四）借款人按“誰借款，誰使用，誰歸還”原則，須在借款後1個月內(nèi)辦理(lǐ)報銷償還手續。綜合科每月清理(lǐ)一(yī)次賬目，對逾期不還款或不報賬者，将不再辦理(lǐ)第二次借款，并停止借款人所在科（室）的(de)報賬業務。
第六章(zhāng) 會計檔案管理(lǐ)
第二十四條 嚴格遵守會計檔案管理(lǐ)的(de)有關規定，指定專人管理(lǐ)，及時做(zuò)好會計檔案的(de)裝訂、協助調（查）閱和(hé)歸檔等工作。
會計檔案原則上不對外借用，确需外借的(de)，應書面報單位領導批準，并将借用報告存會計檔案內(nèi)。
第七章(zhāng) 附 則
第二十五條 本規定由綜合科負責解釋。
第二十六條 本規定自(zì)印發之日起執行。
（二）因公辦事确需借款的(de)，由借款人填寫《借款單》報單位領導審批。
（三）杜絕個人私借公款，對其他不符合财務管理(lǐ)規定的(de)借款，财務經辦人員不予辦理(lǐ)借款手續。
（四）借款人按“誰借款，誰使用，誰歸還”原則，須在借款後1個月內(nèi)辦理(lǐ)報銷償還手續。綜合科每月清理(lǐ)一(yī)次賬目，對逾期不還款或不報賬者，将不再辦理(lǐ)第二次借款，并停止借款人所在科（室）的(de)報賬業務。
第六章(zhāng) 會計檔案管理(lǐ)
第二十四條 嚴格遵守會計檔案管理(lǐ)的(de)有關規定，指定專人管理(lǐ)，及時做(zuò)好會計檔案的(de)裝訂、協助調（查）閱和(hé)歸檔等工作。
會計檔案原則上不對外借用，确需外借的(de)，應書面報單位領導批準，并将借用報告存會計檔案內(nèi)。
第七章(zhāng) 附 則
第二十五條 本規定由綜合科負責解釋。
第二十六條 本規定自(zì)印發之日起執行。
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